Avec l’adoption probable de l’article 23 du Projet de Loi de Finances 2026, les vapoteurs français s’apprêtent à faire face à une augmentation significative du coût de leurs e-liquides. Cette nouvelle taxation, qui entrera en vigueur entre juillet 2026 et janvier 2027, impactera directement le budget de plus de 3 millions de vapoteurs en France. Cet article détaille précisément les montants en jeu, propose un calculateur pour estimer votre surcoût personnel et compare la situation française au contexte européen.​

Le dispositif fiscal 2026 : comprendre la nouvelle taxation

Structure de la taxe par niveau de nicotine

L’article 23 du PLF 2026 instaure une accise (taxe indirecte) sur tous les produits du vapotage, calculée au millilitre de liquide selon deux barèmes distincts basés sur la teneur en nicotine:​

Produits faiblement nicotinés (0 à 15 mg/ml de nicotine) :

• Taxe de 30 € par litre, soit 0,03 € par millilitre

• Pour un flacon standard de 10 ml : +0,30 € de taxe brute

• Avec la TVA à 20% : +0,36 € au prix final​

Produits fortement nicotinés (plus de 15 mg/ml de nicotine) :

• Taxe de 50 € par litre, soit 0,05 € par millilitre

• Pour un flacon standard de 10 ml : +0,50 € de taxe brute

• Avec la TVA à 20% : +0,60 € au prix final​

Cette taxe s’applique à tous les produits liquides destinés au vapotage, qu’ils contiennent ou non de la nicotine, incluant les e-liquides prêts à l’emploi, les boosters de nicotine, les arômes concentrés pour le DIY et les bases neutres PG/VG.​

Maintien de la TVA à 20%

Contrairement aux espoirs du secteur qui plaidait pour un abaissement de la TVA à 5,5% (comme le recommande le Royal College of Physicians britannique), l’article 23 maintient le taux normal de 20% pour tous les produits du vapotage. Cette TVA s’applique sur le prix de base augmenté de la nouvelle taxe, créant un effet cumulatif sur le prix final.​

Indexation automatique sur l’inflation

Le texte prévoit une évolution annuelle automatique des tarifs d’accise indexée sur l’inflation. Avec une inflation prévue à 1,3% en 2026 et 1,6% en 2027 selon la Banque de France, la taxe augmentera mécaniquement chaque année sans nouveau vote parlementaire.​

Impact sur les prix des produits : analyses détaillées

E-liquides en flacons standards de 10ml

Pour un flacon de 10ml actuellement vendu en moyenne 5,90 €:​

E-liquide faiblement nicotiné (<15mg/ml) :

• Prix actuel : 5,90 €

• Taxe ajoutée : 0,30 € (brut)

• Nouveau prix TTC : 6,26 €

• Hausse : +0,36 € (+6,1%)​

E-liquide fortement nicotiné (>15mg/ml) :

• Prix actuel : 5,90 €

• Taxe ajoutée : 0,50 € (brut)

• Nouveau prix TTC : 6,50 €

• Hausse : +0,60 € (+10,2%)​

Grands formats et produits DIY : hausses exponentielles

Les bases neutres et grands formats, privilégiés par les adeptes du DIY (Do It Yourself) pour leur aspect économique, subiront des hausses bien plus spectaculaires:​

Base neutre 250ml :

• Prix actuel : 5,90 €

• Taxe : 7,50 € (250ml × 0,03€)

• Nouveau prix : 14,90 €

• Hausse : +152,5%

Base neutre 500ml :

• Prix actuel : 7,50 €

• Taxe : 15,00 €

• Nouveau prix : 25,50 €

• Hausse : +240%

Base neutre 1 litre :

• Prix actuel : 9,90 €

• Taxe : 30,00 €

• Nouveau prix : 45,90 €

• Hausse : +363,6%​

Ces augmentations massives pour les produits DIY visent explicitement à fermer l’échappatoire économique que représente la fabrication maison d’e-liquides, comme l’a fait la Commission européenne dans sa directive.​

Boosters de nicotine (10ml à 18-20mg/ml) :

• Prix actuel : 1,00 €

• Nouveau prix : 1,60 €

• Hausse : +60%​

Impact financier selon votre profil de vapoteur

Consommation moyenne des vapoteurs français

Selon les études de terrain, la consommation quotidienne d’e-liquide varie considérablement selon le profil d’ex-fumeur et le type de matériel utilisé:​

Petit vapoteur (ex-fumeur de moins de 10 cigarettes/jour) :

• Consommation : 1 à 2 ml par jour, soit 30 à 60 ml par mois

• Un flacon de 10ml dure 5 à 10 jours​

Vapoteur moyen (ex-fumeur de 10-20 cigarettes/jour) :

• Consommation : 2 à 3 ml par jour, soit 60 à 90 ml par mois

• Un flacon de 10ml dure 3 à 5 jours​

Gros vapoteur (ex-fumeur de 20-30 cigarettes/jour) :

• Consommation : 4 à 5 ml par jour, soit 120 à 150 ml par mois

• Consommation mensuelle jusqu’à 140 ml considérée comme raisonnable​

Très gros vapoteur (ex-fumeur de plus de 30 cigarettes/jour) :

• Consommation : plus de 5 ml par jour, pouvant atteindre 8 à 10 ml

• Consommation mensuelle : 150 à 300 ml​

Surcoûts mensuels et annuels par profil

Sur la base d’un prix moyen actuel de 0,59 €/ml TTC (soit 5,90 € les 10ml), voici les surcoûts précis pour chaque profil :​

Petit vapoteur (45ml/mois) :

• Budget actuel : 31,86 €/mois (382,32 €/an)

• Avec taxe faible : +1,62 €/mois (+19,44 €/an) soit +5,1%

• Avec taxe forte : +2,70 €/mois (+32,40 €/an) soit +8,5%​

Vapoteur moyen (90ml/mois) :

• Budget actuel : 63,72 €/mois (764,64 €/an)

• Avec taxe faible : +3,24 €/mois (+38,88 €/an) soit +5,1%

• Avec taxe forte : +5,40 €/mois (+64,80 €/an) soit +8,5%​

Gros vapoteur (150ml/mois) :

• Budget actuel : 106,20 €/mois (1 274,40 €/an)

• Avec taxe faible : +5,40 €/mois (+64,80 €/an) soit +5,1%

• Avec taxe forte : +9,00 €/mois (+108,00 €/an) soit +8,5%

Très gros vapoteur (240ml/mois) :

• Budget actuel : 169,92 €/mois (2 039,04 €/an)

• Avec taxe faible : +8,64 €/mois (+103,68 €/an) soit +5,1%

• Avec taxe forte : +14,40 €/mois (+172,80 €/an) soit +8,5%

Comparaison vape vs cigarette traditionnelle en 2026

Un fumeur moyen d’un paquet par jour dépense actuellement environ 3 650 € par an (10 € × 365 jours). Même après la taxe 2026, un vapoteur moyen ne dépassera pas 830 € par an (avec taxe forte), soit une économie de 77% par rapport à la cigarette.​

Cependant, l’écart se réduit et pourrait décourager certains fumeurs de passer à la vape ou inciter des vapoteurs à revenir au tabac, particulièrement dans les populations précaires.​

Comparaison européenne : où se situe la France ?

Taxes actuelles dans les pays voisins

La France propose avec ce PLF 2026 l’une des taxes les plus basses d’Europe, bien en dessous des moyennes observées chez nos voisins:​

Allemagne :

• 2025 : 0,26 €/ml (2,60 € pour 10ml)

• 2026 : 0,32 €/ml (3,20 € pour 10ml) – soit 10 fois plus que la France​

Belgique :

• Depuis janvier 2024 : 0,15 €/ml (1,50 € pour 10ml) – soit 5 fois plus que la France​

Bulgarie :

• Actuel : 0,18 €/ml (1,80 € pour 10ml)

• 2026 : augmentation prévue à 0,23 €/ml​

Luxembourg :

• Depuis octobre 2024 : 0,12 €/ml (1,20 € pour 10ml) – soit 4 fois plus que la France​

Portugal :

• E-liquides nicotinés : 0,35 €/ml (3,51 € pour 10ml) – soit 11 fois plus que la France​

Royaume-Uni :

• Sans nicotine : 0,24 €/ml (2,42 € pour 10ml)

• Fortement nicotinés (>11mg/ml) : 0,36 €/ml (3,63 € pour 10ml)​

Lituanie :

• 2025 : 0,63 €/ml (6,30 € pour 10ml) avec interdiction des arômes sauf tabac

• Projections 2026-2027 : jusqu’à 3,91 €/ml​

Suisse :

• 1,06 €/ml (10,60 € pour 10ml) – la taxe la plus élevée d’Europe​

Position compétitive de la France

Avec une taxe de 0,03 à 0,05 €/ml, la France se positionne parmi les pays les moins taxateurs d’Europe en 2026, juste derrière la Grèce et la République tchèque (0,10 €/ml). Cette relative modération s’explique par la volonté gouvernementale d’anticiper la directive européenne 2028 tout en maintenant un écart avec le tabac pour ne pas décourager le sevrage.​

Horizon 2028 : la directive européenne qui change tout

Proposition de la Commission européenne (juillet 2025)

Le 16 juillet 2025, la Commission européenne a publié une proposition de directive (2025/580) visant à harmoniser la taxation des produits du tabac et de la vape dans l’ensemble de l’UE, avec une entrée en vigueur prévue au 1er janvier 2028.​

Cette directive prévoit des tarifs bien plus élevés que ceux du PLF français 2026:​

E-liquides faiblement nicotinés (<15mg/ml) :

• Taxe : 12 centimes par millilitre (0,12 €/ml)

• Pour un flacon de 10ml : +1,20 € de taxe

• Prix estimé final : environ 7,10 € (contre 6,20 € en France 2026)​

E-liquides fortement nicotinés (>15mg/ml) :

• Taxe : 36 centimes par millilitre (0,36 €/ml)

• Pour un flacon de 10ml : +3,60 € de taxe

• Prix estimé final : environ 9,50 € (contre 6,40 € en France 2026)​

Impact budgétaire si la directive est adoptée

Si la directive européenne entre en vigueur en 2028, les vapoteurs français verraient leurs coûts quadrupler par rapport à 2025 et doubler par rapport à 2026:​

Vapoteur moyen (90ml/mois, e-liquide faiblement nicotiné) :

• 2025 : 63,72 €/mois (764,64 €/an)

• 2026 : 66,96 €/mois (803,52 €/an)

• 2028 avec directive UE : 88,20 €/mois (1 058,40 €/an)

• Hausse totale 2025-2028 : +293,76 € par an (+38%)​

Gros vapoteur (150ml/mois, e-liquide fortement nicotiné) :

• 2025 : 106,20 €/mois (1 274,40 €/an)

• 2026 : 115,20 €/mois (1 382,40 €/an)

• 2028 avec directive UE : 171,00 €/mois (2 052,00 €/an)

• Hausse totale 2025-2028 : +777,60 € par an (+61%)​

Pour un utilisateur de produits fortement nicotinés, un flacon de 10ml coûterait en 2028 presque deux fois le prix d’un paquet de cigarettes actuel, remettant en cause l’attractivité économique de la vape comme alternative au tabac.​

Statut et probabilité d’adoption

La directive requiert l’unanimité des 27 États membres au Conseil européen pour être adoptée. Actuellement, 16 pays sont favorables, tandis que la Suède s’y oppose fermement, considérant la vape comme un outil majeur de santé publique ayant permis au pays d’atteindre le taux de fumeurs le plus bas d’Europe (5%).​

Le vote définitif est attendu pour fin 2026 ou début 2027, avec une application au 1er janvier 2028 en cas d’adoption.​

Évolution automatique et inflation : impact à moyen terme

Mécanisme d’indexation sur l’inflation

L’article 23 du PLF 2026 prévoit une indexation automatique annuelle des tarifs d’accise sur l’indice des prix à la consommation (inflation). Concrètement, si l’inflation est de 1,5% en 2027, les taxes de 0,03 €/ml et 0,05 €/ml augmenteront automatiquement de 1,5% sans nouveau débat parlementaire.​

Projections 2026-2030

Selon les prévisions de la Banque de France:​

• 2025 : inflation à 1,0-1,3%

• 2026 : inflation à 1,3-1,6%

• 2027 : inflation à 1,6-1,8%

En appliquant ces taux d’inflation cumulés sur la taxe initiale :

Taxe faible (initialement 0,03 €/ml) :

• 2026 : 0,030 €/ml

• 2027 : 0,0304 €/ml (+1,3%)

• 2028 : 0,0309 €/ml (+1,6%)

• 2030 : 0,0319 €/ml environ

Taxe forte (initialement 0,05 €/ml) :

• 2026 : 0,050 €/ml

• 2027 : 0,0507 €/ml (+1,3%)

• 2028 : 0,0515 €/ml (+1,6%)

• 2030 : 0,0532 €/ml environ

Cette indexation garantit que le pouvoir fiscal de la taxe est préservé, mais crée également une spirale haussière inévitable sur le long terme.​

Conseils pour optimiser votre budget vape en 2026

Stratégie 1 : Adapter son dosage de nicotine

Si vous utilisez actuellement des e-liquides fortement nicotinés (>15mg/ml), passer à un dosage inférieur à 15mg/ml peut réduire significativement l’impact de la taxe:​

• Économie : 0,24 € par flacon de 10ml, soit 28,80 € par an pour un vapoteur moyen

• Condition : s’assurer que le dosage plus faible reste suffisant pour éviter le manque de nicotine

Cette transition doit se faire progressivement avec l’accompagnement d’un professionnel pour ne pas provoquer de frustration et de rechute tabagique.​

Stratégie 2 : Optimiser son matériel

Un matériel adapté peut réduire drastiquement la consommation d’e-liquide:​

Privilégier l’inhalation indirecte (MTL) :

• Consommation : 1 à 3 ml par jour en moyenne

• Matériels recommandés : pods compacts, clearomiseurs MTL

• Puissance modérée : 8 à 15 watts​

Éviter l’inhalation directe (DL) si l’objectif est l’économie :

• Consommation : 5 à 10 ml par jour voire plus

• Ces matériels haute puissance consomment 2 à 3 fois plus de liquide​

Stratégie 3 : Acheter avant l’entrée en vigueur

La taxe n’entrera en vigueur qu’à partir du 1er juillet 2026 au plus tôt. Les stocks constitués avant cette date ne seront pas soumis à la taxe. Cependant :​

• Les e-liquides ont une durée de conservation limitée (12 à 24 mois selon les fabricants)

• Le stockage excessif comporte des risques de dégradation (oxydation de la nicotine)

• La législation pourrait évoluer avec des dispositions anti-stockage

Stratégie 4 : Surveiller les alternatives légales

Vente en boutique physique agréée :

• Après l’interdiction de la vente en ligne, privilégier les boutiques spécialisées qui pourront négocier des tarifs dégressifs sur les achats en quantité​

Produits transfrontaliers :

• Attention : les achats dans d’autres pays européens peuvent être plus chers qu’en France en 2026, la France ayant l’une des taxes les plus basses d’Europe​

Ne jamais recourir au marché noir :

• Les produits illégaux présentent des risques sanitaires majeurs (composition inconnue, absence de contrôle qualité)​

• Sanctions pénales : jusqu’à 1 an d’emprisonnement et confiscation​

Stratégie 5 : Comparer coût vape vs coût tabac

Même avec la taxe 2026, la vape reste 3 à 5 fois moins chère que la cigarette:​

• Paquet de cigarettes : 10 à 12 € (prix en hausse constante)

• Consommation d’un fumeur d’un paquet/jour : 3 650 à 4 380 € par an

• Consommation d’un vapoteur moyen avec taxe 2026 : 800 à 870 € par an

Conserver cette perspective économique peut aider à relativiser l’impact de la taxe et éviter un retour à la cigarette qui serait bien plus coûteux à long terme.​

Questions fréquentes

La taxe s’applique-t-elle aussi aux e-liquides sans nicotine ?

Oui, tous les produits liquides destinés au vapotage sont concernés, qu’ils contiennent ou non de la nicotine, y compris les arômes concentrés et les bases neutres.​

Quand la taxe entrera-t-elle en vigueur exactement ?

L’entrée en vigueur est prévue au second semestre 2026, à une date fixée par décret qui ne peut être antérieure au 1er juillet 2026 et au plus tard le 1er janvier 2027.​

Les prix vont-ils augmenter d’un coup ou progressivement ?

L’augmentation sera immédiate dès l’entrée en vigueur de la loi, avec les nouveaux prix (taxe incluse) appliqués dès le premier jour. Ensuite, la taxe augmentera automatiquement chaque année selon l’inflation.​

Puis-je encore acheter en ligne après 2026 ?

Non, l’article 23 interdit totalement la vente à distance (vente en ligne) des produits du vapotage aux particuliers. Seuls les achats en boutique physique agréée ou en bureau de tabac seront autorisés.​

La taxe européenne 2028 remplacera-t-elle la taxe française 2026 ?

Oui, si la directive européenne est adoptée (vote attendu fin 2026/début 2027), la taxe européenne bien plus élevée (0,12 à 0,36 €/ml) s’appliquera à partir du 1er janvier 2028 en remplacement de la taxe française actuelle.​

Existe-t-il des exemptions à cette taxe ?

Le texte ne prévoit aucune exemption pour les e-liquides, contrairement à d’autres pays européens qui exemptent les produits à usage médical sur prescription. Tous les produits sont taxés uniformément selon leur teneur en nicotine.